新加坡GST税率目前为7%，不过将于2023年1月1日起将增至8%，到2024年将增至9%。新加坡消费税适用于在新加坡交易的大部分商品和服务。GST税率将上调，涉及哪些商品和服务税范围呢？GST税务规则又是怎样呢？


低价值商品定义

新加坡税务局IRAS将低值货物定义为：

1、销售点位于新加坡境外的货物；和

2、将通过空运或邮寄方式送达新加坡；和

3、价值不超过400新元。

新加坡税务局（IRAS）明确，无论货物捆绑装运的方式如何，即使货物的总价值超过400新加坡元，内部货物还是应作为单独的项目进行分类和估价。400新加坡元的价值单独适用于所供应的每一项货物。然而，如果多个低价值货物作为一批货物装运，总价值为400新元CIF价值，则存在双重征税的巨大风险，因为海关也将征收进口商品及服务税。

如果非居民企业向新加坡消费者销售低价值商品，并且符合全球营业额和新加坡收入阈值，则需要注册GST，获得“海外供应商注册”（OVR）。这与外国B2C数字服务提供商已经使用的简化GST注册相同。还需要提交简化的GST申报表。


GST规则对跨境电商平台的约束

新加坡还针对低价值商品引入了视同供应商的电商平台GST责任规则。如果满足以下任何条件，则电商平台运营商被视为商品及服务税进口低价值货物的供应商：

1、平台授权向客户收费

2、平台授权向客户交付供应品

3、平台设定了供应的条款和条件

4、发给客户的文件确定了平台的供应情况

5、平台和商户在合同中约定，平台负责GST义务


GST注册要点

1、什么情况下需要注册消费税：进口销售应纳税货物及服务的营业额超过100万新币，是必须强制注册消费税。出口则不用，进口营业额低于100万新币则不用。

2、GST申报周期：季度申报或月度申报

3、注册消费税的好处：公司可以用向消费者所收取的消费税来补回购买货物时所缴的消费税。用进项税和销项税的逻辑理解。

4、申报GST备注：逾期是5%罚款（按完整月份计算）随后每个月再加收2%罚款，最高不超过未付税款50%，业务记录需要保存7年。

新加坡商品及服务税注册企业客户将不会在销售时收取商品及服务费，而是根据反向收费机制自行评估新加坡商品及服税。